Transzferár dokumentáció készítése – 3/1. rész

A transzferár dokumentáció elkészítése még napjainkban is kihívást jelentő feladat. Bár a transzferár szabályozás több évtizede létezik Magyarországon, a transzferár nyilvántartási rendszer az elmúlt években jelentősen átalakult. A megváltozott előírások mellett a hazai és nemzetközi szervezetek egyre több és komplexebb tartalmú iránymutatást készítettek elő és hoztak nyilvánosságra, melyek a különböző transzferárazási témakörökre igyekeznek eligazítást, támpontokat biztosítani. Az adóhatósági ellenőrzési gyakorlat és a bírósági esetek számos olyan valós helyzetre irányítják rá a figyelmet, melyekből folyamatosan lehet tanulni és újabb jogszabályokat alkotni. Cikksorozatunkban a transzferár dokumentáció elkészítéséhez biztosítunk gyakorlati tudnivalókat.

CBCR határidő 2021.12.31.

CBCR KÉSZÍTÉSI KÖTELEZETTSÉG, NAV BEJELENTÉSI KÖTELEZETTSÉG 2021.12.31-IG a 750 millió EUR konszolidált forgalmat elérő multinacionális vállalatcsoportok magyar tagvállalatai számára

Kapcsolt vállalkozások adózási feladatai, kockázatok és lehetőségek cikksorozat

3 részből álló cikksorozatom a következő témákat dolgozza fel az aktuális szabályozás szerint.

1%-os Iparűzési adó és a kapcsolt vállalkozások figyelembe vétele

Az 1%-os mértékű helyi iparűzési adó azokra a KKV-kra vonatkozik, melyek esetében az árbevétel vagy mérlegfőösszeg legfeljebb 4 milliárd forint. Hogyan kell figyelembe venni a KKV méret meghatározása során a kapcsolódó vállalkozások és partnervállalkozások adatait?

Országonkénti jelentés (CBCR)

A vállalatcsoportok számára 2020.12.31-ig országonkénti jelentéstételi kötelezettség (CBCR - Country-by-Country Report), vagy azzal kapcsolatos bejelentési kötelezettség áll fenn, ha az előző évi konszolidált bevétel eléri a 750.000.000 EUR összeget. Pontosan milyen feladatai és kötelezettségei lehetnek egy magyar vállalatnak? Kiket érinthet a 20 millió forintig terjedő mulasztási bírság? Töltse le hírlevelünket!

Kapcsolt vállalkozás webinárium a NAV szakértőjével! - újra

2020. december 8-án 13 órai kezdettel ismét megtartjuk a Kapcsolt vállalkozás webináriumot, immáron kibővített felvétellel.

Szabó Gábor példákon keresztül mutatja be a szabályozást, ezt követően Lakatos Zsuzsa interjú során felteszi részére azokat az aktuális kérdéseket, melyek az elmúlt időszakban fogalmazódtak meg a gyakorlatban. Az előadást és az interjút felvételről biztosítjuk, melyet élő kérdezz-felelek szekció követ, ahol a résztvevők kérdéseit válaszolja meg az Adóhatóság képviselője.

 Hogyan készüljünk fel egy transzferár ellenőrzésre? – 2. rész

Vajon milyen kapcsolt vállalati ügyletek és tranzakciók lehetnek leginkább az adóhatóság célkeresztjében? Milyen buktatókkal találkozhatunk egy kölcsön kamat, egy management díj vagy egy licence díj fizetése esetén? Milyen megfontolásokat szükséges még az adóhatósági ellenőrzés előtt átgondolnunk?

Hogyan készüljünk fel egy transzferár ellenőrzésre? – 1. rész

Az adóellenőrzés keretein belül a transzferárakat és a kapcsolt vállalkozásokkal megvalósult tranzakciókat is ellenőrizhetik az Adóhatóság képviselői. Sok esetben már az ellenőrzés megkezdése előtt vagy annak kezdetén jelzést kap az adózó, hogy készüljön fel: az ellenőrzés a kapcsolt vállalati ügyletekre és dokumentációkra is ki fog terjedni. Egy ilyen ellenőrzés során, a csoporton belüli tranzakciókba gyakorlatilag bármilyen mélységben betekintést és információkat kérhet az Adóhatóság: a könyvelési adatoktól kezdve a szerződéseken, elszámolásokon és bizonyítékokon át egészen az ügyletek mögötti megfontolásokig, az árképzési módszertan részletes bemutatásáig és természetesen ahol ez kötelező, a transzferár nyilvántartásokig.

Kapcsolt vállalkozás webinárium

WEBINÁRIUM A NAV SZAKÉRTŐJÉVEL
Kapcsolt vállalkozások meghatározása témakörében

Szabó Gábor (NAV Osztályvezető, Dél-Alföldi Tájékoztatási Osztály) és Lakatos Zsuzsa (Transzferár- és okleveles nemzetköziadó-szakértő) részvételével webinárium formájában tájékoztatót szervez a Tax Revolutions Kft.

Időpont: 2020.12.08 13h

Transzferár útmutató 2020.
Már elérhető legújabb transzferár anyagunk, a Transzferár útmutató 2020., mely a Wolters Kluwer Adókódex gondozásában jelent meg! Kiss Tamás, NAV Transzferár Ellenőrzési Osztályvezetővel közös kiadványunk A-tól Z-ig bemutatja a transzferárazás és a kapcsolt vállalkozásokat érintő tudnivalókat!