Transzferár dokumentáció készítése – 2. rész

Transzferár dokumentáció készítése – 2. rész

A cikksorozatunk első részében áttekintettük a transzferár dokumentáció elkészítéséig, külső szakértővel történő elkészítése esetén az ajánlatkérésig vezető utat. Jelen második részben részletesen kitérünk a transzferár dokumentáció ajánlatkérési és döntéshozatali folyamatra.

I. Ajánlatkérés előkészítése

Cikksorozatunk első részében már tárgyaltak szerint következő kérdéseket szükséges egy transzferár dokumentációra vonatkozó ajánlatkérési vagy házon belüli elkészítési folyamat előtt pontosan tisztázni:

  1. Transzferár nyilvántartás készítésére kötelezett-e az adott vállalat?
  2. Egyértelmű és pontosan meghatározott a kapcsolt vállalkozások köre, valamint a velük megvalósult különféle tranzakciók?
  3. Meghatározásra került-e, hogy mire kell transzferár dokumentációt készíteni?
  4. Szokásos piaci ár elvének alkalmazási és a bejelentési kötelezettségek ismertek-e vállalat számára?

Amennyiben a fentiekre

  • rendelkezésre áll a vállalati méret besorolás az érintett évre, melyből látható, hogy a társaság eléri a középvállalati méretet a cégcsoport összesített mutatószámai alapján (1. pont),
  • elkészítésre került egy táblázat az adott évben kapcsolt vállalkozásokkal megvalósult gazdasági tranzakciókról, ügyleti értékekkel, szerződéses részletekkel együtt bemutatva (2. pont),
  • meghatározásra és azonosításra kerültek a dokumentálandó tranzakciók, a transzferár dokumentációs rendelet szerinti összevonási és mentességi szabályok alapján (3. pont),
  • a társaság ellenőrizte és az előírásoknak megfelelően teljesítette az összes bejelentési kötelezettségét a kapcsolt vállalkozásokkal és a cégcsoporttal (CBCR) kapcsolatban (4. pont),

akkor a fentiek alapján rendelkezésre álló tranzakciós táblázat vagy ügyleti táblázat lehet az alapja az árajánlatkérés vagy a házon belüli transzferár dokumentáció készítési folyamat elindításának. Meg kell különbözetnünk a belföldi központú, illetve a külföldi központú vállalatcsoportokat, mert előbbi esetében a fődokumentumot is el kell készíteni, utóbbi esetében a központ által elkészített fődokumentumot szükséges bekérni és ellenőrizni, hogy az megfelel-e tartalom és kidolgozás tekintetében a hazai előírásoknak.

A cikk folytatását az alábbi linkre kattintva tudja elolvasni:

https://ado.hu/ado/transzferar-dokumentacio-keszitese-2-resz/

Új hozzászólás beküldése

A mező tartalma nem nyilvános.
  • A webcímek és email címek automatikusan kattintható hivatkozásokká alakulnak.
  • Engedélyezett HTML jelölők: <a> <em> <strong> <cite> <code> <ul> <ol> <li> <dl> <dt> <dd>
  • A sorokat és bekezdéseket a rendszer automatikusan felismeri.

További információ a formázási lehetőségekről