Kiket ellenőriz idén a NAV? - Kiválasztás

Néhány nappal ezelőtt az Adóhatóság közzétette a honlapján a 2013. évi ellenőrzési irányelveit.

Szeretné megtudni, hogy idén kik és miért várhatnak NAV ellenőrzést, mire kell felkészülni?

5 részes mini sorozatomban összefoglalom, amit minden vállalkozásnak minimum érdemes tudnia erről a témáról:

1. Ellenőrzésre történő kiválasztás
2. Kiemelt területek
3. Kiemelt események I.
4. Kiemelt események II.
5. Ellenőrizendő tevékenységi körök

 Nézzük az első részt!

Ellenőrzésre történő kiválasztás

A 2012 óta bevezetett adóregisztrációs eljárás (kockázat elemzési kérdőív) intézménye miatt sokkal több információ áll már a NAV rendelkezésére, ami alapján kiválassza, hogy kiket von górcső alá.

Ellenőrzéssel elsődlegesen érintettek

- Azon vállalkozások, akik életútjuk, kapcsolatrendszerük vagy költségvetési kapcsolatuk mérete (magas összegű befizetések vagy visszaigénylések) miatt jelentős ÁFA kockázatúnak minősülnek.

- Azok magánszemélyek, akik kockázatosnak minősített vállalkozások tagjai és hasznot húznak abból.

- Jelentős jövedelmeket eltitkoló magánszemélyek.

Kiemelt kockázati tényezők

- a bejelentett székhelyet székhelyszolgáltató biztosítja;
- gyakori székhely-, illetékesség, illetve tulajdonosváltás;
- a bevallások benyújtásának elmaradása;
- nullás adattartalmú bevallások benyújtása több egymást követő időszakban;
- nagyobb létszámú munkaerőt munkaerő-kölcsönző cégtől kölcsönbe vevő vállalkozások;
- munkaigényes ágazatokban alkalmazottakkal nem, vagy nem megfelelő számban rendelkezı társaságok, áfaminimalizáló magatartással;
- a bevallásokban sorozatosan nagy forgalom és a bevételhez igazodó nagyságú kiadások szerepeltetése (ún. adóminimalizálás);
- közösségi beszerzés bevallásának és továbbértékesítésének eltitkolása;
- a vám szakterület jelzése alapján csalás gyanús export-import ügyletek bonyolítása;
- a vállalkozások kapcsolatrendszerén, számlázási láncolatán, érdekmegosztásán alapuló szervezett csalásban való részvétel gyanúja;
- nagy összegű adóhátralék felhalmozása, fıként jelentıs dinamikájú értékesítés növekedéshez kapcsolódóan;
- tartós veszteség kimutatása folyamatos mőködés mellett, különös figyelemmel azon – a gazdasági racionalitással ellentétes – körülményre, ha egy cégcsoporthoz tartozó társaság folyamatosan veszteséges;
- kapcsolt vállalkozással rendelkező cégek, amelyek esetében – annak ellenére, hogy fıtevékenységük nem pénzügyi jellegő – magas a pénzügyi eredmény aránya az üzemi eredményhez, illetve az árbevételhez viszonyítva;
- korábban többször számla-, nyugtaadási kötelezettséget elmulasztók, be nem jelentett alkalmazottat foglalkoztatók, illetve igazolatlan árut forgalmazók;
- de minimis, illetve uniós támogatás igénybe vétele.

A kiválasztás hatékonysága természetesen akkor a legnagyobb, ha az adózó több kockázati tényezővel is érintett.

2013-tól belföldi áfa összesítő jelentés

Ez az új kötelezettség teljesítésének eredményeképpen rengeteg információ áll majd az Adóhatóság rendelkezésére, hogy kiszűrje és megakadályozza

• az áfa csalásokban résztvevőket,
• a fiktív számlák befogadásával magasabb támogatási összeghez jutókat,
• a belföldi termékértékesítéseiket közösségi értékesítésnek álcázókat,
• a beszerzéseiket és így a továbbértékesítéseiket eltitkolókat.

Hamarosan jelentkezem a folytatással, addig is, ha szeretné az Ellenőrzési irányelveket végigolvasni, itt letölthető.