Transzferár esettanulmányok I.
A hazai adórendszer egyik legrettegettebb adózási témaköre a transzferárazás, azaz a kapcsolt vállalkozások közötti elszámolások vizsgálata. A kapcsolt vállalkozások - mint egy tulajdonosi körbe tartozó cégek – az Adóhatóságok álláspontja szerint azzal próbálják manipulálni az adóalapjukat és ezáltal optimalizálni az adófizetést, hogy egymás között eltorzítják az árakat. Több hazai adózási jogszabály is előírja, hogy a kapcsolt féllel történő együttműködés során a piaci árakat kell alkalmazni minimum az adóalap kiszámításakor (például társasági adó, helyi adó, általános forgalmi adó, személyi jövedelemadó, illeték tekintetében). Milyen veszélyekkel jár, ha egy vállalat nem foglalkozik azzal, hogy megfelelő legyen a transzferár képzése, és nem tudja a szokásos piaci ár elvének betartását bizonyítani? 
Transzferár: így csökkenthető a kockázat

Hogyan csökkenthetőek a transzferár kockázatok?

A kétmillió forintos transzferár mulasztási bírság a magyar adórendszer egyik legnagyobb terhét jelentette az elmúlt években a vállalkozások számára. Évek óta kiemelt területnek számít a NAV-nál a kapcsolt vállalkozások és a szokásos piaci ár elvének betartásának ellenőrzése, és ez a tendencia várhatóan folytatódik a jövőben is.
 
A transzferárak folyamatosan szigorodó adóellenőrzése miatt ma már egyetlen vállalkozás sem jelentheti ki, hogy biztonságban van a kiszabható bírságoktól, ha nem végzett el egy transzferáras belső ellenőrzést. Ma már a legtöbb cég rendelkezik kapcsolt vállalkozással, de sokan még mindig nem tudnak erről a tényről, illetve a hozzá kapcsolódó szabályozási rendszerről és a komoly adóügyi következményekről. Melyek azok a lépések, amelyeket szükséges megtennie minden vállalkozásnak?
Közös ügyvezető - kapcsolt vállalkozás

A közös ügyvezető a tervek szerint már megalapozná a kapcsolt vállalkozási viszonyt, függetlenül bármilyen tulajdonosi vagy szavazati aránytól!

A 2014. október 21-én benyújtott adótörvény módosítási csomag (T/1705) tartalmaz néhány érdekességet a kapcsolt vállalkozásokkal és a transzferár szabályok változásával kapcsolatban is. Nézzük meg, hogyan változna pontosan a kapcsolt vállalkozások fogalma! (A paragrafus szám a módosító törvény javaslat paragrafus számát jelöli.)

transzferar-nyilvantartas-keszites

Hogyan érdemes felkészülni egy transzferáras NAV ellenőrzésre? Transzferárazásról szóló Adó Online-os cikksorozatunk mostani részében megnézzük, milyen belső ellenőrzési feladatai lehetnek egy transzferár nyilvántartás készítésére kötelezett vállalkozásnak, hogy az adóellenőrzést felkészülten várhassa, valamint betekintést nyújtunk abba is, hogyan ellenőrzi az adóhatóság a szokásos piaci ár elvének betartását.

Transzferárazás: adózási feladatok és büntetési tételek

Vajon miért kell kiemelt figyelmet fordítaniuk a cégeknek a kapcsolt vállalkozásaikra és milyen adózási tennivalóik merülhetnek fel? A transzferár témakörét körbejáró Adó Online-on megjelenő cikksorozatom harmadik részében példákkal illusztrálva mutatjuk be a legfontosabb kapcsolt vállalkozásokat érintő feladatokat és azok határidejét, valamint az elmulasztásukért járó bírságok lehetséges mértékét.

  • Miért fontos tisztában lennie a gazdasági szereplőknek azzal, hogy kik minősülnek számára kapcsolt vállalkozásnak?
  • Mit jelent elméletben és gyakorlatban a társasági adó alap növelés és csökkentés kötelezettsége?
  • Milyen további feladatok érinthetik a kapcsolt vállalkozásokkal rendelkező vállalatokat?
  • Mi a következménye a hiányzó és a hiányos (nem kellő mélységű és nem megfelelő adatokat tartalmazó) transzferár dokumentációnak?
Transzferárazás veszélyei és lehetőségei

Mit veszíthetnek a vállalkozások, ha nem rendelkeznek kellő információval a transzferárazás területéről? A transzferárazási kötelezettség felmérése az első lépés, amit minden lehetséges érintettnek szükséges felmérnie. A transzferárazásról szóló cikksorozatunk első részében az aktualitásokról írtam az Adó Online oldalán, és a hiányzó nyilvántartások következményeként fellépő ügyletenkénti kétmillió forintos mulasztási bírságról mutattunk be példákat. Vajon milyen buktatókra kell figyelnünk, hogy a bírságokat és a további lehetséges következményeket is el tudjuk kerülni?

Kapcsolt vállalkozások Érd fm lakatos zsuzsa

A kapcsolt vállalkozások közötti elszámolások és a hozzá tartozó adminisztrációs terhek gyakran okoznak fejtörést a könyvelők és az ügyvezetők számára. Magyarországon már tíz éve létezik komoly szabályozás a transzferárazáshoz kapcsolódóan, melyet az elmúlt években folyamatosan bekövetkezett jogszabály módosítás is bonyolít.

Erről a témáról beszélgettünk 07.14-én (hétfőn) Ölvedi Rékával az Érd FM délutáni műsorában.

A cikk elolvasásához kattintson ide.
A rádió interjú meghallgatható ide kattintva.

Kérdése van? Tegye fel itt!

Várható könnyítés a transzferárazásban

A 2014. június 12-én az egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról szóló T/264. számú törvényjavaslat elfogadása esetén némi könnyítés várható a szokásos piaci ármegállapítás szabályaival kapcsolatosan. 

Transzferár nyilvántartás interjú Rádió Q

A Magyar Könyvelők Országos Egyesületének meghívottjaként Nyári Juli, a Rádió Q műsorvezetője készített velem interjút a transzferárakról a Buksza című műsorában. A műsorban olyan témákat érintettünk többek között, mint:

  • Mik azok a transzferárak?
  • Mire kell figyelni a transzferáraknál?
  • Kik azok a kapcsolt vállalkozások?
  • Kiket érint a transzferár nyilvántartási kötelezettség?
  • Mire figyeljenek a mikro- és kisvállalkozások?
  • Hogyan ellenőrzi a transzferárakat az adóhatóság?

A beszélgetést sok példa is színesíti, remélem, hasznos információkkal gazdagodik a Kedves Hallgató. A felmerülő kérdését, véleményét szívesen várom!

Az interjú meghallgatásához kattintson a képtől jobbra található narancssárga körben lévő nyílra:

Kép: Image courtesy of hywards / FreeDigitalPhotos.net

Transzferár nyilvántartás 2013

Az évzárási feladatok és a könyvvizsgálat során általában felmerül a lezárandó évhez tartozó transzferár dokumentációk összeállításának a kérdése. Több szempontból is fontos a határidőben történő elkészítés, nézzük meg, miért.

Amikor a könyvelés már áttekintésre és ellenőrzésre került, a mérlegbeszámoló összeállítása előtti egyik utolsó lépés a társasági adóbevallás elkészítése. A társasági adóbevallás szolgál arra, hogy a vállalkozás megállapítsa az adózás előtti eredményét, bemutassa az adózás előtti eredményt módosító tételeket és a módosított adózás előtti eredmény alapján a társasági adó kiszámított összegét.