Transzferár ellenőrzések

Folytatom a 2013-as NAV ellenőrzésekről szóló blogsorozatomat. Előző blogbejegyzésemben arról volt szó, hogy milyen trendek várhatóak idén az ellenőrzésekben.

Most pedig arról lesz szó, mik a kiemelt ellenőrzési események.

Kiemelt ellenőrzési területek

Milyen trendek várhatóak idén a NAV ellenőrzéseiben?

Előző blogbejegyzésemben arról írtam, hogy milyen kockázati tényezők alapján választja ki 2013-ban a NAV, hogy kiket fog ellenőrizni.

Most pedig megnézzük a legfontosabb ellenőrzési területeket.

Transzferár ellenőrzés

Néhány nappal ezelőtt az Adóhatóság közzétette a honlapján a 2013. évi ellenőrzési irányelveit.

Szeretné megtudni, hogy idén kik és miért várhatnak NAV ellenőrzést, mire kell felkészülni?

5 részes mini sorozatomban összefoglalom, amit minden vállalkozásnak minimum érdemes tudnia erről a témáról:

Ellenőrzött külföldi társaság

Előző blogbejegyzésemben egy új nyilvántartási kötelezettségről írtam, amely minden vállalkozást érinthet, aki ellenőrzött külföldi társaságnak ellenértéket fizet ki. A nyilvántartás hiánya 2 millió Ft-os bírsággal járhat.

Ellenőrzött külföldi társaságok nyilvántartása

2012-től fokozott elővigyázatosságot igényel a külföldi partnerekkel történő üzletkötés, főként akkor, ha mi fizetünk külföldre.

A társasági adó törvény egyik legfontosabb alapelve, hogy csak azokat a költségeket ismeri el, amelyek valóban a vállalkozási tevékenység érdekében merültek fel. Ilyenkor fő szabály szerint az Adóhatóságon van a bizonyítási teher.

Piaci ár meghatározása egyedi termékek beszerzésekor

Piaci ár meghatározása egyedi termékek beszerzésekor

Hogyan határozzuk meg az egyedi termékeink szokásos piaci árát?

Egy németországi cég a magyar leányvállalat számára értékesít egyedi méréstechnikai eszközöket (vízmérőket).

A forgalmazott termékek egyedülállóak a piacon, mivel hazánkban nem található olyan vízmérő eszköz, amely összehasonlítható lenne a vizsgált termékkel az alábbi tulajdonságok tekintetében:

Transzferár - számlázás

Előfordult már Önnel is, hogy utólag derült fény elmaradt számlakiállításra?
Okozott már bosszúságot, hogy emiatt ÁFA bevallást kellett önrevíziózni?
Ami egy későn kiállított számla esetén önellenőrzési pótlékkal is járt esetleg? Emellett figyelnünk kell a 15 napos számlakiállítási határidő (teljesítési időponttól számítva) betartására is..

Belegondolt már abba, hogyha a számlakiállítás kapcsolt vállalkozások között marad el, akkor nemcsak adóhiány keletkezhet, hanem az ügyletre vonatkozó transzferár nyilvántartás is elfelejtődhet?

Szokásos piaci ár - Tárgyi eszközök értékesítése

Tárgyi eszközök értékesítése

Kapcsolt vállalkozások között igen gyakori eset, hogy különféle tárgyi eszközöket értékesítenek egymás részére.

Az ilyen típusú adásvételeknek számos oka lehet, például:

  • cégcsoporton belüli átszervezések
  • üzletágak áthelyezése egyik vállalatból a másikba
  • jövőbeni költségek optimalizálása (pl. biztosítási, karbantartási költségek)
  • projekt cégek központi vállalatból történő kiszolgálása
  • adminisztrációs terhek csökkentése
  • az eszközöknek a tényleges használójához történő áthelyezése
Ingyenesen nyújtott szolgáltatások

Komoly veszélyeket rejthetnek magukban az ingyenes illetve ellenérték nélkül nyújtott szolgáltatások. Ha ezeket az ügyleteket az Adóhatóság revizorai tárják fel, annak súlyos következményei lehetnek.
Miért? A jogszabályok előírásai szerint gyakorlatilag az ingyenesen nyújtott szolgáltatásokat is úgy kell kezelni főszabályként, mintha azokat ellenértékért cserébe nyújtották volna.

Innovációs járulék feltöltés

Amennyiben vállalkozása innovációs járulék fizetésére kötelezett, új szabályként 2012-től erre az adónemre is feltöltési kötelezettsége van december 20-áig.
Az adó alanyai a társasági adó és a helyi iparűzési adó mellett az innovációs járuléknál is kötelesek az éves adókötelezettség legalább 90 százalékát feltölteni az adófolyószámlára.