Ellenőrzött külföldi társaság

Előző blogbejegyzésemben egy új nyilvántartási kötelezettségről írtam, amely minden vállalkozást érinthet, aki ellenőrzött külföldi társaságnak ellenértéket fizet ki. A nyilvántartás hiánya 2 millió Ft-os bírsággal járhat.

Ellenőrzött külföldi társaságok nyilvántartása

2012-től fokozott elővigyázatosságot igényel a külföldi partnerekkel történő üzletkötés, főként akkor, ha mi fizetünk külföldre.

A társasági adó törvény egyik legfontosabb alapelve, hogy csak azokat a költségeket ismeri el, amelyek valóban a vállalkozási tevékenység érdekében merültek fel. Ilyenkor fő szabály szerint az Adóhatóságon van a bizonyítási teher.

Kötelező cégmódosítás

A 2012. március 1-jén hatályba lépett jogszabályi változások következtében minden, Magyarországon bejegyzett cég vonatkozásában el kell végezni a kötelező cégmódosításokat 2013. február 1-ig.

Ez azokra a cégekre vonatkozik, amelyek 2012. március 1. előtt alakultak, és azóta módosítva sem lettek.

További fontos információ, hogy a jogalkotó kötelezővé tette a cégbíróságok számára a késedelmes adatbejelentés bírságolását.

A bírság mértéke 50 – 900 ezer forintig terjed.

Kisvállalati adó szabályok és kalkulátor

Kisvállalati adó (KIVA): 2013-tól egy teljesen új adó kerül bevezetésre, amely kiváltja a társasági adót, a szociális hozzájárulási adót és a szakképzési hozzájárulást.

A kisvállalati adó választásának feltételei:

- 500 millió forint alatti bevétel 2012. évben. (év közben kezdők esetében arányosan számítva)
- 25 fő alatti átlagos létszám 2012. évben
- 2011 és 2012. években nem volt az adószám felfüggesztve
- Mérlegfőösszeg kisebb, mint 500 millió forint

A bevételi és létszámadatokat a kapcsolt vállalkozásokkal együtt kell számítani.

Szokásos piaci ár - Tárgyi eszközök értékesítése

Tárgyi eszközök értékesítése

Kapcsolt vállalkozások között igen gyakori eset, hogy különféle tárgyi eszközöket értékesítenek egymás részére.

Az ilyen típusú adásvételeknek számos oka lehet, például:

  • cégcsoporton belüli átszervezések
  • üzletágak áthelyezése egyik vállalatból a másikba
  • jövőbeni költségek optimalizálása (pl. biztosítási, karbantartási költségek)
  • projekt cégek központi vállalatból történő kiszolgálása
  • adminisztrációs terhek csökkentése
  • az eszközöknek a tényleges használójához történő áthelyezése
Ingyenesen nyújtott szolgáltatások

Komoly veszélyeket rejthetnek magukban az ingyenes illetve ellenérték nélkül nyújtott szolgáltatások. Ha ezeket az ügyleteket az Adóhatóság revizorai tárják fel, annak súlyos következményei lehetnek.
Miért? A jogszabályok előírásai szerint gyakorlatilag az ingyenesen nyújtott szolgáltatásokat is úgy kell kezelni főszabályként, mintha azokat ellenértékért cserébe nyújtották volna.

Veszteséges kapcsolt vállalkozások

Becslések szerint a magyar cégek elhatárolt vesztesége több ezer milliárd forintra rúghat.
Az Ön vállalkozása is veszteségesen működik akár már évek óta? Ez kiemelt kockázati tényezőt jelenthet egy adóellenőrzés során, főleg, ha kapcsolt vállalkozásokkal is üzletel.

Transzferár ügyletlista

Előző blogbejegyzésemben szó volt arról, hogy akár egyetlen hiányzó transzferár dokumentáció is 2 millió Ft-os bírsággal járhat.
A transzferár nyilvántartást tehát ügyletenként kell elkészíteni.
Ha hiánytalan ügyletlistát szeretnénk a kezünkben tartani, nagyon fontos, hogy az alábbilépéseken végigmenjünk.

Transzferár mulasztási bírság

Hogyan kerüljük el a mulasztási bírságot?

Néhány éve egészen egyértelművé vált, hogy egy vállalkozást nem csak egyszer 2 millió Ft-os bírsággal lehet sújtani, ha nem készültek el a transzferár nyilvántartásai.

A nyilvántartásokat szerződésenként, azaz egész pontosan ellenőrzött ügyletenként kell elkészíteni, és minden egyes hiányzó transzferár dokumentációra egyenként kiszabható a 2 millió Ft-os büntetés.

Mutatószámok - Transzferár nyilvántartási kötelezettség

Blogsorozatunk előző részében átnéztük, hogyan induljunk el vállalkozásunk besorolásánál, azaz

  • milyen mutatószámokat kell figyelembe vennünk, és
  • milyen határértékek vonatkoznak a kisvállalkozásokra.

Itt azonban még nem ért véget a feladatunk!

Ha cégünknek vannak kapcsolódó vállalkozásai vagy partnervállalkozásai, akkor a teljes kapcsolati körbe tartozó összes vállalkozás mutatószámait össze kell számítani!