Hogyan készüljünk elő az önálló transzferár dokumentációhoz?

Önálló transzferár nyilvántartás előkészület

Előző blogbejegyzésemben bemutatásra került, hogy mit kell tartalmaznia egy önálló transzferár nyilvántartásnak. Említettem, hogy bizonyos információk adat jellegűek, más szükséges információk pedig szöveges jellegű kifejtést igényelnek. Nézzük, melyek ezek!

Adat jellegű információk: 

  • Az ügyletben részt vevő kapcsolt vállalkozások adatai
  • A szerződés tartalmának bemutatása
  • Az összehasonlítható termékek, szolgáltatások alapján számított szokásos piaci ár
  • A nyilvántartás dátumai
  • Az ügylettel kapcsolatos bírósági, hatósági eljárás adatai

Szöveges elemzés jellegű információk:

  • Az ügyletben részt vevő kapcsolt vállalkozások bemutatása
  • A szerződés tárgyául szolgáló termék, szolgáltatás jellemzői
  • A funkcionális elemzés
  • A piac meghatározása és jellemzői
  • Az összehasonlításhoz felhasznált adatok
  • Összehasonlítható termékekre, szolgáltatásokra vonatkozó információk
  • A szokásos piaci ár meghatározására alkalmazott módszer
  • Az összehasonlított ügyletek és az ellenőrzött ügylet

Mik azok az anyagok, amelyeket előreláthatóan be kell szereznünk?

Fontos kihangsúlyozni, hogy a transzferáras feladatokhoz a vállalat egyes részlegeinek az együttműködése szükséges, legalább információ továbbítás szintjén. A szöveges jellegű információknál a marketing illetve PR osztálynál rendelkezésre álló anyagok sokat segíthetnek.

Nézzük sorban az adatjellegű és a szöveges jellegű információk forrásának lehetőségeit.

Anyaglista önálló transzferár dokumentációkhoz

A) Adat jellegű információkhoz

  • szerződések
  • cégkivonatok, társasági szerződések
  • számlák, számla másolatok
  • könyvelési listák
  • jogi teljességi nyilatkozat

B) Szöveges elemzés jellegű információkhoz

  • társasági szerződések, cégkivonatok
  • éves beszámolók (mérlegek, eredménykimutatások, kiegészítő mellékletek)
  • a vállalkozások internetes honlapjai
  • anyavállalatok internetes weboldalai
  • brosúrák, katalógusok
  • termékleírások
  • internetes adatkeresések
  • üzleti tervek
  • marketing tervek, marketing anyagok
  • összehasonlítható ügyletek szerződései
  • kapcsolt vállalkozások már elkészült transzferáras anyagai
  • központi transzferár nyilvántartás

A fentiek tehát a leggyakoribb forrásai a szükséges adatoknak, de természetesen az információk egyéb forrásból is beszerezhetőek.

Célszerű már a munkatervezés első fázisában a megfelelő anyagokat a megfelelő helyekről bekérni, hogy egy-egy hiányzó információ miatt ne kelljen állnia egy projektnek, illetve ne csússzunk ki a határidőből.

Tapasztalataim szerint a transzferárazási munka akkor a leghatékonyabb, ha sikerül egy adott idő-blokkot elkülöníteni (néhány nap vagy néhány hét), mert eleve gyorsabban lehet haladni, ha a figyelem koncentrálódik és az ismétlődő információkat felismerjük.

Sokkal nagyobb a hiba lehetősége és a hiányosságokon való túllépés esélye, ha csak pl. 1-1 óránk van naponta a projekttel foglalkozni. Kiesünk a gondolatmenetből, amit elég nehéz minden alkalommal újra és újra felvenni. Nem beszélve arról, hogy az újabb és újabb értékes gondolatokat képesek vagyunk elfelejteni, ha nem építjük bele azonnal a dokumentációba, vagy legalább nem jegyzeteljük le rögtön.

Üdvözlettel:

Lakatos Zsuzsa
Transzferár- és Adószakértő
Tel. +36.70.619.29.21
E-mail: zsuzsa.lakatos@taxrevolutions.hu 

Új hozzászólás beküldése

A mező tartalma nem nyilvános.
  • A webcímek és email címek automatikusan kattintható hivatkozásokká alakulnak.
  • Engedélyezett HTML jelölők: <a> <em> <strong> <cite> <code> <ul> <ol> <li> <dl> <dt> <dd>
  • A sorokat és bekezdéseket a rendszer automatikusan felismeri.

További információ a formázási lehetőségekről